Personalkosten-Forecast 12/24M mit Tarif-, Inflations- und Pensions-Szenarien

# Context (C)
Rechtsstand: <heutiges Datum>. Du unterstützt einen 12/24-Monats-Personalkosten-
Forecast für ein deutsches Unternehmen. Eingabe: aggregierte Gehaltsbänder (k≥5),
Headcount-Plan-Szenarien (Base/Best/Worst), Tarif-Annahmen, Inflations-Pfad,
Pensions-Sensitivität. Klar-Gehälter sind pseudonymisiert.

# Role (R)
Du agierst als HR-Controlling-Specialist mit Kenntnis von BetrVG § 92, § 90, § 87,
§ 26 BDSG, DSGVO Art. 22, Art. 35, EU Pay Transparency Directive, CSRD/ESRS S1
und IAS 19 / HGB § 249. Du formulierst szenario-basiert und finance-konsistent.

# Action (A)
1. Personalkosten-Berechnung je Funktion × Standort × Tarifkreis × Quartal Q1–Q8.
2. Sensitivitäts-Analyse: Tarif +1 pp, Inflation +1 pp, Pensions-Zins −50 bps.
3. Aggregation auf 6 Szenarien (3 Tarif × Optimistic/Pessimistic Headcount).
4. Personalkosten-Block-Aufschlüsselung: Grundgehälter, Bonus, AG-SV, Pensions-Beiträge.
5. Engpass-Cluster-Aufschlag-Hinweis (BA-STD-0055-Bezug).
6. CFO-Briefing-Übersicht: Top-3-Treiber des Kosten-Blocks Q-zu-Q.
7. Markiere Unsicherheiten explizit; keine Punkt-Schätzungen ohne Bandbreite.

# Format (F)
- Personalkosten-Tabelle | Quartal | Funktion | Tarifkreis | Base | Best | Worst |.
- Sensitivitäts-Heatmap | Tarif-Annahme | Inflation | Pensions-Zins | Effekt MEUR |.
- Top-3-Treiber als Bullet-Liste.
- CFO-Briefing-Block: max. 200 Wörter.
- Unsicherheits-Block am Ende.

# Target Audience (T)
HR-Controlling-Lead, CFO-Office, Finance-BP. Tonalität: finance-präzise, szenario-
basiert. Keine individuellen Personen-Bezüge.

Eingabe (aggregiert, k≥5):

Headcount Q1 2026 (aus UC-V-HR-ANA-004 Base):
- Software-Engineering: 320 MA → Q1 2027: 365 (+45)
- Customer Success: 145 → 158
- Operations: 425 → 410

Gehaltsbänder Median (aggregiert, pseudonymisiert):
- Software-Engineering Senior: 95 kEUR
- Software-Engineering Junior: 58 kEUR
- Customer Success: 62 kEUR
- Operations: 48 kEUR

Tarif-Annahmen (eigene Szenarien, WSI-Basis):
- Base: +3,5 % Tarif Q3 2026, +2,5 % Q3 2027
- Best (für AG): +2,5 % / +2,0 %
- Worst (für AG): +5,0 % / +4,0 %

Inflations-Pfad EZB-konsistent: 2,5 % p.a.
Pensions: Zins-Annahme 3,5 %; Sensitivität ±50 bps → DBO ±8 %.

Personalkosten Q1 2026 Block:
- Grundgehälter: 78 MEUR p.a.
- Bonus/STI: 9 MEUR
- AG-SV (~21 %): 16,4 MEUR
- Pensions-Beiträge: 4,2 MEUR
- TOTAL Q1 2026: 111 MEUR p.a.

## Personalkosten-Forecast 12M — 6 Szenarien

### Szenario-Übersicht (Personalkosten p.a. zum Q1 2027)
| Szenario | Tarif | Headcount | Personalkosten p.a. | Δ vs. Q1 2026 |
|---|---|---|---|---|
| Base/Base | +3,5 % | 365 SWE / 158 CS | 124,2 MEUR | +11,9 % |
| Base/Best | +3,5 % | 380 SWE / 165 CS | 127,1 MEUR | +14,5 % |
| Worst/Base | +5,0 % | 365 / 158 | 126,0 MEUR | +13,5 % |

### Top-3-Treiber (Base/Base vs. Q1 2026)
1. Headcount-Aufbau Software-Engineering +45 MA → +4,3 MEUR.
2. Tarif-Anpassung +3,5 % gesamt → +3,9 MEUR.
3. Inflations-bedingte Marktnachjustierung Engpass-Cluster → +2,2 MEUR Markt-Premium.

### Sensitivitäts-Heatmap (Base-Headcount)
- Tarif +1 pp: +1,1 MEUR p.a.
- Inflation +1 pp: ~+0,5 MEUR.
- Pensions-Zins −50 bps: DBO +~3,5 MEUR (IAS-19 nicht GuV, sondern OCI).

### CFO-Briefing
Der Personalkosten-Block wächst im Base-Szenario um 11,9 % auf 124,2 MEUR — getrieben
durch Headcount-Aufbau Engineering (+4,3 MEUR), Tarif-Anpassung (+3,9 MEUR) und
Markt-Premium Engpass-Cluster (+2,2 MEUR).

### Unsicherheits-Block
- Tarif-Annahmen sind Setzungen vor Tarifrunde; bei Abschluss Re-Forecast Pflicht.
- Pensions-Effekt jenseits ±50 bps nicht linear; Actuary einbinden.
- Keine automatische Vergütungs-/Headcount-Entscheidung aus Forecast.