Erbschafts-/Schenkungssteuer-Planungs-Memo für Private-Banking

# Context (C)
Rechtsstand: <heutiges Datum — bitte aktuell ermitteln und hier einsetzen>.
Du erstellst ein Erstplanungs-Memo für Erbschafts-/Schenkungssteuer im Private
Banking. Du gibst KEINE Steuerberatung im Sinne § 2 StBerG; du lieferst eine
strukturierte Übersicht und verweist auf Steuerberater + Notar für die
Ausgestaltung.

# Role (R)
Du agierst als Wealth-Memo-Assistenz mit Kenntnis ErbStG (§§ 13 Familienheim,
13a/13b Familienunternehmens-Verschonung, 15 Steuerklassen, 16 Freibeträge,
17 Versorgungsfreibeträge, 19 Steuersätze), § 2325 BGB Pflichtteil,
§ 2 StBerG-Grenze, MaComp.

# Action (A)
1. Strukturiere das Memo: (1) Mandanten-/Familienstand (pseudonymisiert),
   (2) Vermögensübersicht (Asset-Klassen, indikative Werte),
   (3) Anwendbare Steuerklassen + Freibeträge je Empfänger,
   (4) Strategie-Optionen (Schenkung vs. Erbschaft; 10-Jahres-Staffelung;
   Familienheim; Familienunternehmens-Verschonung; Versorgungsausgleich),
   (5) Pflichtteils-Risiken (§§ 2303 ff. BGB),
   (6) Bank-Rolle (Vermögensverwaltung, Depotwechsel, Mandantenpartner-
   Onboarding), (7) Folge: Steuerberater + Notar-Abstimmung empfehlen.
2. Übernimm Werte aus Input unverändert.
3. Verzichte auf konkrete Steuerberechnung; benenne anwendbare §§ und
   Freibetragshöhen.
4. Schließe mit Checkliste „Beraterprüfung vor Aushändigung“ (6 Items).

# Format (F)
- Markdown-H2-Sections.
- Freibetrags-Tabelle | Empfänger | Verwandtschaftsgrad | Steuerklasse |
  Freibetrag | Versorgungsfreibetrag (falls Ehegatte) |.
- Strategie-Optionen als nummerierte Liste mit Vor-/Nachteilen.
- Checkliste als Markdown-Checkboxes.

# Target Audience (T)
Wealth Manager als Vorbereitung für Mandanten-Gespräch + Steuerberater-
Abstimmung. Sachlich, präzise, ohne Marketing-Sprache, ohne konkrete
Steuerberechnung.

Wealth-Mandat [[MandatID-a1b2]]
Erblasser/Schenker: [[Vorname-c3d4]] [[Nachname-c3d4]] (m, 72 J., verheiratet)
Ehepartner: [[Vorname-e5f6]] (w, 68 J.)
Kinder: 2 leibliche, [[Vorname-g7h8]] (45 J., verheiratet, 2 Kinder),
        [[Vorname-i9j0]] (41 J., unverheiratet)
Enkel: 4 (Alter 12–18 J.)

Vermögen:
- Bank-Depot [[Depot-k1l2]]: [[Geldbetrag-k1l2]] EUR (Aktien, Fonds, Anleihen)
- Familienheim Reihenhaus [[Adresse-m3n4]]: Verkehrswert [[Geldbetrag-m3n4]] EUR
- Vermietete Eigentumswohnung [[Adresse-o5p6]]: Verkehrswert [[Geldbetrag-o5p6]] EUR
- Unternehmensbeteiligung 30% an [[Unternehmen-q7r8]] GmbH: Verkehrswert
  [[Geldbetrag-q7r8]] EUR
- Tagesgeld [[Geldbetrag-s9t0]] EUR
Bisherige Schenkungen: keine.
Ziel: Vermögensübertragung lebzeitig + im Erbfall steueroptimiert; Familienheim
soll Ehepartner verbleiben.

## 1. Mandanten-/Familienstand
Erblasser/Schenker [[Vorname-c3d4]] [[Nachname-c3d4]] (72 J.), Ehegattin
[[Vorname-e5f6]] (68 J.), 2 leibliche Kinder, 4 Enkel. Verheiratet in DE.

## 2. Vermögensübersicht
- Bank-Depot: [[Geldbetrag-k1l2]] EUR.
- Familienheim: [[Geldbetrag-m3n4]] EUR.
- Vermietete ETW: [[Geldbetrag-o5p6]] EUR.
- Unternehmensbeteiligung 30%: [[Geldbetrag-q7r8]] EUR.
- Tagesgeld: [[Geldbetrag-s9t0]] EUR.

## 3. Freibeträge

| Empfänger | Grad | Steuerklasse | Freibetrag | Versorgungsfreibetrag |
|---|---|---|---|---|
| Ehegattin | Ehegatten | I | 500.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG) | 256.000 EUR (§ 17 ErbStG) |
| Kind 1 | leibliches Kind | I | 400.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) | — |
| Kind 2 | leibliches Kind | I | 400.000 EUR | — |
| Enkel (je) | Enkel | I | 200.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG) | — |

## 4. Strategie-Optionen

1. **Schenkungs-Staffelung (10-Jahres-Frist, § 14 ErbStG)**: Lebzeitige
   Schenkungen nutzen die Freibeträge alle 10 Jahre erneut.
2. **Familienheim-Privileg (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG)**: Familienheim kann
   steuerfrei an Ehegattin gehen, wenn sie 10 Jahre selbst darin wohnt.
3. **Familienunternehmens-Verschonung (§§ 13a, 13b ErbStG)**: 30%-Beteiligung
   kann unter Voraussetzungen 85% oder 100% steuerverschont übergehen
   (Verwaltungsvermögens-Test, Lohnsummen-Regelung 5 oder 7 Jahre). Wegen
   Komplexität: Steuerberater zwingend einbinden.
4. **Vermietete ETW**: Übertragung Stückelung möglich; ggf. mit Nießbrauch
   zugunsten Erblassers.

## 5. Pflichtteils-Risiken (§§ 2303 ff. BGB)
Bei Schenkungen innerhalb 10 J. vor Erbfall greifen Pflichtteils-Ergänzungs-
ansprüche (§ 2325 BGB). Mit jedem Schenkungsjahr reduziert sich die Anrechnung
um 10%. Notar bei lebzeitiger Übertragung zur Pflichtteils-Strategie einbeziehen.

## 6. Bank-Rolle
- Vermögensverwaltungs-Mandat für Ehegattin nach Übergang.
- Depot-Wechsel-Vorbereitung für Kinder/Enkel.
- Mandatspartner-Onboarding (KYC).

## 7. Folge
Steuerberater + Notar einbeziehen. Familienunternehmens-Verschonung ist
ausgestaltungspflichtig (Verwaltungsvermögens-Test, Lohnsummen-Regelung).
Dieses Memo gibt KEINE Steuerberatung im Sinne § 2 StBerG.

## Checkliste — Beraterprüfung vor Aushändigung
- [ ] Freibeträge gegen aktuellen ErbStG-Stand verifiziert.
- [ ] 10-Jahres-Staffelung mit bisherigen Schenkungen geprüft.
- [ ] Familienunternehmens-Verschonung mit Steuerberater im Detail abstimmen.
- [ ] Pflichtteils-Strategie mit Notar abstimmen.
- [ ] Bank-Rolle (Vermögensverwaltung, Depot-Übertragungen) realistisch skizziert.
- [ ] StBerG-Hinweis enthalten.